Как получить налоговый вычет за занятия спортом

Механизм налогового вычета за физкультурно-оздоровительные услуги, введенный несколько лет назад, позволяет получить компенсацию, тем самым делая занятия спортом более доступными.

По информации Федеральной налоговой службы, эта мера поддержки действует с 2022 года. Воспользоваться вычетом могут налоговые резиденты Российской Федерации, уплачивающие налог на доходы физических лиц. Вычет предоставляется не только за собственные занятия, но и за услуги, оказанные детям до 18 лет, а в случае очной формы обучения – до 24 лет.

Размер суммы, которую можно вернуть, ограничен государственным лимитом расходов. До 2024 года эта сумма составляла 120 тысяч рублей, а с прошлого года она была увеличена до 150 тысяч рублей. Таким образом, при оформлении вычета в текущем году за расходы, понесенные в 2022 и 2023 годах, максимальная сумма к возврату составит 15 600 рублей (13% от 120 тысяч). За расходы, оплаченные в 2024 году, можно вернуть до 19 500 рублей (13% от 150 тысяч).

Установленные лимиты применяются совокупно ко всем социальным вычетам, за исключением вычетов на обучение детей и дорогостоящее лечение. Это означает, что можно суммировать расходы на спорт с расходами на обычное лечение и собственное обучение, но общая сумма вычета не может превышать установленные лимиты (15 600 или 19 500 рублей в зависимости от года оплаты услуг).

В налоговой службе обращают внимание на важное условие для получения вычета: физкультурно-оздоровительные услуги должны оказываться организацией или индивидуальным предпринимателем, включенными в специальный перечень, который размещен на официальном сайте Министерства спорта Российской Федерации.

Существует два основных способа оформления налогового вычета за спорт. Первый способ предполагает подачу налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и необходимых документов после окончания налогового периода. Это можно сделать самостоятельно через личный кабинет налогоплательщика, отправить документы по почте или обратиться лично в налоговую инспекцию или МФЦ. Второй способ позволяет получить вычет до окончания налогового периода. Для этого необходимо после оплаты услуг подать заявление в налоговый орган. Уведомление о подтверждении вычета будет направлено работодателю, и сумма вычета будет выплачена вместе с заработной платой.

Комплект документов, необходимых для получения вычета, зависит от года оплаты услуг. Если занятия были оплачены в 2022-2023 годах, потребуются декларация 3-НДФЛ за соответствующий период, копия договора на оказание услуг и кассовый чек. При оплате услуг с 1 января 2024 года, кроме декларации 3-НДФЛ (утвержденной приказом ФНС от 19.09.2024), понадобится справка об оплате физкультурно-оздоровительных услуг по форме, утвержденной приказом ФНС от 18.10.2023. Однако, если спортивная организация самостоятельно передала сведения о расходах в налоговую, предоставление справки может не потребоваться. Для получения вычета за ребенка необходимо также предоставить копию его свидетельства о рождении, а если ребенок старше 18 лет – документы, подтверждающие его обучение на очной форме.

Процесс проверки документов налоговым органом может занять до трех месяцев. После одобрения вычета денежные средства поступят на счет заявителя в течение месяца. Важно помнить, что подать заявление на налоговый вычет можно в течение трех лет после года оплаты услуг. Например, за расходы, понесенные в текущем году, вычет можно оформить до конца 2028 года.